آموزش فرار مالیاتی برای مودیان

از همان ابتدای تاریخ بشریت و به وجود آمدن تمدن هایی مثل ایران و مصر ، طبق روایت مورخان گرفتن مالیات توسط دولت ها و امپراطوری ها رواج پیدا کرده و تا به امروز هم وجود دارد و هر صاحب کسب و کاری هم گذرش به این کوی پر پیچ و تاب خورده ، چه سه هزار سال پیش از میلاد مسیح باشد و شما یک کشاورز در مزارع گندم باشید که موظف است یک پنجم محصول گندم خود را به عنوان مالیات بپردازد و چه کارمندی امروزی که سر هر ماه مبلغ مالیات از حقوقش کم میشود . اما به درازای وجود مالیات ، فرار مالیاتی هم به شکل ها و شیوه های گوناگون وجود داشته و دارد ، چه بخشی از گندم ها را در پستوی مطبخ پنهان کنیم یا منشی بگوید کارتخوان خراب  است و باید نقدی بپردازید !  به همین منظور هم همیشه نظارت ها ، جرائم و مجازاتی برای جلوگیری از این اتفاق رواج داشته و دارد که در انتهای این مطلب به آن هم خواهیم پرداخت . 

اما اگر به دنبال راهکار های فرار از پرداخت مالیات به اینجا سری زدید همین الان آب پاکی را روی دستتان میریزم ! اینجا قرار نیست راه در روی این عمل پسندیده را یادتان بدهیم ، بلکه روش ها و راه های قانونی ای را با هم مرور خواهیم کرد که در نهایت به تسهیل و کمتر شدن مبالغ مالیات شما منجر خواهند شد ...

اولین و شاید ساده ترین راهکار اینست که :

مالیات را به موقع پرداخت کنید ! 

تعجب نکنید چرا که اولین سود پرداخت به موقع مالیات برای شما فرار از جریمه های مالیاتی به علت دیرکرد در پرداخت خواهد بود . از آنجا که در ماده 190 قانون مالیات های مستقیم هم صراحتا ذکر شده که برای پرداخت های پس از موعد مقرر و مهلت تعیین شده ، میزان جریمه عقب افتادن پرداخت مالیات به ازای هر ماه تاخیر، دو و نیم درصد خواهد بود . پس تا اینجای کار همین ترفند ساده از بروز هزینه های اضافی برای کسب  وکارتان جلوگیری کرده و از طرفی هم شامل حال استفاده از برخی مزایای مالیاتی میشوید، اما چه مزایایی ؟

طبق قانون هر فعال اقتصادی که در سه سال متوالی تکالیف مالیاتی اش را به صورت صحیح و در مهلت های تعیین شده انجام داده و صحت آنها هم تایید شده باشد ، از اصل مجموع مبلغ مالیات این سه سال ، مقدار 5% جایزه به او تعلق میگیرد که به صورت تخفیف مالیاتی در حساب او لحاظ خواهد شد و یا به میزان 4% مجموع مبلغ مالیات این سه سال از بدهی های مالیاتی او کسر خواهد شد . همچنین این مبلغ ها از پرداخت مالیات نیز معاف خواهند بود .

برای باخبر شدن از موعد تکالیف مالیاتی خود در سال 1402 نگاهی به این مطلب بندازید :

تقویم مالیاتی و حسابداری 1402

دقیق محاسبه کنید ، دقیق اظهار کنید 

در هر سال مالی ، متناسب با درآمد هر مودی و میزان سود او در عملیات های مادی  ، مالیات محاسبه شده و از هزینه ها و استهلاک دارایی ها کسر شده و مبلغی به عنوان مالیات پرداختی برای مودی مشخص میشود . هزینه هایی هم که در جریان مراودات مالی صورت میگیرد از مجوع سود انها کسر شده و باقیمانده سود (سود خالص) مبنای تعیین و پرداخت مالیات قرار خواهد گرفت . پس نتیجه میگیریم که اگر مدیریت درستی روی هزینه های انجام شده داشته باشیم ، حتی در ریزترین آنها ، مثلا فاکتور هزینه های مربوط به صبحانه ، یا ناهاری که برای یک ماموریت بیرون از دفتر کار صرف کرده اید؛ یا فاکتور پرداخت هزینه پارکینگ و هزینه های اینچنینی که ممکن است در طول سال مبلغ بالایی شده باشد ولی در صورت عدم نگهداری و غفلت از آنها این فرصت را از دست خواهید داد ، چرا که نهایتا این مبالغ کسر شده و شامل پرداخت مالیات نمیشوند که همین اتفاق به کاهش مبلغ مالیات پرداختی شما خواهد انجامید .

پیگیر معافیت های مالیاتی باشید !

در هر سال مالی ، نرخ مالیات بر درآمد ، ماده ها و تبصره ها ، تسهیلات و ... دستخوش تغییرات میشوند و ممکن است در برخی مشاغل و خدمات ، معافیت های مالیاتی جزئی یا حتی کلی ای در نظر گرفته شود و طبیعتا پیگیری این تحولات منجر به استفاده شما و سود بردن از تسهیلات به وجود آمده خواهد شد . برای مثال در سالی که گذشت و حتی همین الان هم بسیاری از کسب و کارها پیگیر مزایای استفاده از تبصره ماده 100 قانون مالیاتهای مستقیم بودند . چرا که ذیل این قانون صاحبان مشاغل، در صورتی که مجموع فروش سالیانه آنها، تا 100 برابر سقف معافیت مالیاتی باشد، از ثبت نام اظهارنامه مالیاتی معاف می شدند و ...

دست به خیر باشید !

کمک به مراکز خیریه و موسسات عام المنفعه میتواند در تخفیف مالیاتی موثر باشد . چرا که مبلغ پرداختی به‌عنوان هزینه قابل قبول از درآمد مشمول مالیات مؤدی (به شرط درخواست و ارائه اسناد واریزی) کسر خواهد شد و برایشان مالیاتی محاسبه نخواهد شد . پس حتما فاکتور و اسناد مربوط به کمک های خود را به این موسسات حفظ کرده تا در موقع لزوم ارائه دهید .

دارایی های خود را به اشتراک بگذارید ولی مراقب باشید 

دارایی و درآمد شما هر چقدر بیشتر باشد به طبع مالیات متعلق به آن هم بیشتر خواهد بود . اما یک راه کمتر کردن مالیات آن این است که افراد مورد اعتماد خود مثل اعضای خانواده را به عنوان کارمندان حقوق بگیر شرکت معرفی کرده و دارایی و درآمد خود را با آنها به اشتراک بگذارید . اما اینجا نکته مهم و حائز اهمیت در انتقال املاک هم اینست که :

اگر برای مثال یک باب منزل مسکونی را صرفا به نام همسر خود بزنید ، اداره مالیات آن را تحت عنوان هدیه محاسبه کرده و مالیات هبه که 25% از ارزش کل خانه را شامل میشود برای این هدیه ناقابل فاکتور میکند . اما اگر مبایعه نامه و مدارک پرداخت ارزش این منزل را داشته باشید تا ثابت شود که ثمن معامله رد و بدل شده است ، مشکلی نخواهد بود و صرفا باید مالیات نقل و انتقال پرداخت شود ...

اداره خود را به خانه بیاورید !

شاید عجیب باشد اما اگر کسب و کار شما در حد و اندازه ای باشد که بتوانید آن را به خانه بیاورید ، علاوه بر ادغام شدن بخشی از هزینه های مصرفی مانند قبض های آب و برق و ...  و محسوب شدن آنها بعنوان هزینه های دفتر کارتان ، میتوانیدپیگیری کنید و از معافیت های مالیاتی مخصوص مشاغل خانگی هم بهره ببرید برای مثال :

معاون حقوقی و امور مجلس وزارت تعاون، کار و رفاه اجتماعی : طبق قانون حمایت از مشاغل خانگی، این کارگاه ها از پرداخت عوارض مالی و تجاری معاف هستند و دولت نیز در زمینه های مالیاتی، تامین وام اشتغال، تامین بیمه خویش فرما و تعرفه های آب و گاز و برق، از کارگاه های مذکور حمایت می کند.

همه مواردی که تا الان ذکر کردیم کارهای مثبتی بود که در جهت کاهش مبلغ مالیات میتوانند موثر باشند ، اما اگر کسی با نیت دور زدن سازمان مالیات و به معنای واقعی کلمه فرار مالیاتی اعمالی را انجام دهد در اینصورت جرم انگاری شده و جریمه ای هم در پی خود دارد . 

برای مثال یکی از معروف ترین فرارهای مالیاتی جمله : (کارتخوان قطع است لطفا نقدی پرداخت کنید ) بوده و هست که مطمئنا شما هم حداقل یک بار این جمله را در مطب برخی پزشکان شنیده اید . در این موضوع به نقل از خبرگزاری فارس در مصاحبه با مدیرکل دفتر مبارزه با فرار مالیاتی و پولشویی سازمان امور مالیاتی میخوانیم که : 

در مورادی که مشکوک به فرار مالیاتی باشند، بازدید میدانی از طریق گزارش‌های مردمی و سامانه سوت‌زنی در سازمان امور مالیاتی انجام می‌شود که هم مصداق‌های کلان و هم مصداق‌های کوچک در این زمینه وجود دارند، به گونه‌ای که سال گذشته پس از گزارش‌های مردمی 1500 مورد بازدید از مطب‌های پزشکان در زمینه تخلف و عدم استفاده از کارتخوان انجام شد و پرونده این تعداد افراد به نظام پزشکی ارجاع شد.

خود سامانه سوت زنی هم اقدام جالبی است که توسط سازمان مودیان مالیاتی و برای جلوگیری مردمی از مصادیق فرار مالیاتی تهیه شده و امیدواریم تاثیر مورد نظر را در آینده بر نظارت و برخورد با مودیان متخلف داشته باشد .

در اینجا هم بد نیست نگاهی به لیست جرائم مالیاتی و مجازات آنها بیاندازیم جالب اینجاست علاوه بر مجازات قید شده برای تک تک موارد زیر مجازات فرار مالیاتی هم در نظر گرفته می شود...

ماده 43 قوانین مودیان مالیاتی

---

 تخلف بانک ها و اشخاص از اجرای مواد 34 و 36 در مورد اموال متوفی 

جریمه : 5% قیمت مال + مسئولیت تضامنی در پرداخت و جرائم مالیات

ماده 51 قوانین مودیان مالیاتی

---

در صورت تخلف از مقررات حق فصل تمبر

جریمه : 2 برابر حق تمبر

ماده 169 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم صدور صورتحساب ، عدم درج شماره اقتصادی، استفاده از شماره اقتصادی خود برای دیگران یا شماره اقتصادی دیگران برای خود 

جریمه : مسئولیت تضامنی + دو درصد مبلغ مورد معامله که بدون رعایت ضوابط این ماده صورت گرفته باشد . 

تبصره (3)

---

عدم رعایت ضوابط مذکور در ماده 177

جریمه : 10 درصد مالیات قطعی و محرومیت از کلیه معافیت ها و تسهیلات مالیاتی 

ماده 190 قوانین مودیان مالیاتی

---

پرداخت مالیات پس از سر رسید مقرر

جریمه : 2/5% مالیات به ازای هر ماه 

ماده 192 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم تسلیم اظهارنامه در موعد مقرر 

جریمه : 10% مالیات متعلقه

تبصره ماده 192 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم تسلیم اظهارنامه توسط اشخاص حقوقی و مشمولان بندهای (الف و ب) ماده 95

جریمه : 40% مالیات متعلقه و غیر قابل بخش

ماده 193 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم تسلیم ترازنامه و حساب سود و زیان یا عدم ارائه دفاتر نسبت به مودیانی که مکلف به نگهداری دفاتر هستند .

جریمه : هر کدام 20% مالیات متعلقه

تبصره ماده 193 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم تسلیم اظهارنامه و ترازنامه و حساب سود و زیان در طول دوره معافیت 

جریمه : عدم استفاده از معافیت در سال مربوطه 

ماده 194 قوانین مودیان مالیاتی

---

اختلاف بیش از 15% درآمد ابرازی با قطعی شده در اجرای مقررات ماده 158

جریمه : لغو بخشودگی تا سه سال + دریافت جرائم متعلقه

ماده 195 قوانین مودیان مالیاتی

---

تخلف آخرین مدیران قبل از انحلال از لحاظ تسلیم اظهارنامه موضوع ماده 114

جریمه : 2% سرمایه پرداخت شده 

ماده 195 قوانین مودیان مالیاتی

---

تسلیم اظهارنامه خلاف واقع آخرین مدیران موضوع ماده 114 

جریمه : 1% سرمایه پرداخت شده 

ماده 196 قوانین مودیان مالیاتی

---

مدیران تصفیه در صورت تقسیم دارائی شخص حقوقی قبل از تصفیه امور مالیاتی یا قبل از سپردن تامین 

جریمه : 20% مالیات متعلقه 

ماده 197 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم تسلیم لیست حقوق ظرف مهلت مقرر 

جریمه : 2% حقوق پرداختی 

ماده 197 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم تسلیم قرارداد پیمانکاری ظرف مهلت مقرر 

جریمه : 1% کل مبلغ قرارداد

ماده 199 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم کسر و ابطال مالیات های تکلیفی در ظرف مهلت مقرر ( بجز شرکت های دولتی ، شهرداری یا وزارتخانه )

جریمه : 10% مالیات پرداخت نشده 

ماده 200 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم انجام تکالیف دفاتر اسناد رسمی علاوه بر مسئولیت تضامنی آن  

جریمه : 20% مالیات متعلقه 

ماده 201 قوانین مودیان مالیاتی

---

اظهارات کذب به قصد فرار از پرداخت مالیات با استناد به دفاتر و مدارک تقلبی در صورت احراز یا خودداری از تسلیم اظهارنامه مالیاتی ، ترازنامه و حساب سود و زیان برای سه سال متوالی 

جریمه : حبس از 3 ماه تا 2 سال و محرومیت از کلیه معافیت ها و بخشودگی های قانونی در مدت مذکور

ماده 211 قوانین مودیان مالیاتی

---

عدم پرداخت یا تقسیط بدهی پس از ابلاغ برگ اجرائی

جریمه : 10% جمع بدهی مالیاتی + جرائم متعلقه